综合所得
一年一算
工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，这四类收入平时各扣各的，年度汇算时要合并成一份。 填进去，自动减掉六万、三险一金和专项附加扣除，算出应纳税额，再和你已预缴的比一比。
全年收入
点 ? 看每项去哪查应与个税 APP 顶部的「收入合计」完全相等
扣除项目
没填的就是没有不知道三险一金填多少？按城市和基数估一个
点击任意金额即可单独复制
计算结果仅供参考。我们不对其准确性负责，由此产生的一切后果均由用户自行承担。
四类收入怎么合并
不是把四个数字加起来那么简单。每类收入先各自折算成「收入额」，才是合并的基础。
| 收入类型 | 折算方式 | 10 万元收入计入 |
|---|---|---|
| 工资薪金 | 全额计入，不作折算 | 100,000 |
| 劳务报酬 | 减除 20% 费用，即收入 × 80% | 80,000 |
| 稿酬 | 减除 20% 后再按 70% 计，即收入 × 56% | 56,000 |
| 特许权使用费 | 减除 20% 费用，即收入 × 80% | 80,000 |
| 收入额合计 | 四类收入分别折算后相加 |
| 减：减除费用 | 60,000 元 / 年，一人一年只扣一次 |
| 减：专项扣除 | 三险一金个人缴纳部分 |
| 减：专项附加扣除 | 子女教育、赡养老人、房贷利息等七项 |
| 减：其他扣除 | 企业年金、商业健康险、个人养老金（限 12,000） |
| 减：公益捐赠 | 限所得额 30% |
| 等于：应纳税所得额 | 再用七级超额累进税率算税 |
多处任职受雇时，每个单位都会扣一次六万元减除费用，但汇算时只能扣一次。 这是很多人汇算时要补税的主要原因，也是本工具默认只扣一次的依据。
综合所得年度税率表
按年计算，七级超额累进。这里用的是年度区间，不是月度表。
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过 36,000 元至 144,000 元 | 10% | 2,520 元 |
| 3 | 超过 144,000 元至 300,000 元 | 20% | 16,920 元 |
| 4 | 超过 300,000 元至 420,000 元 | 25% | 31,920 元 |
| 5 | 超过 420,000 元至 660,000 元 | 30% | 52,920 元 |
| 6 | 超过 660,000 元至 960,000 元 | 35% | 85,920 元 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 元 |
计算式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数。所得额为零或负数时不用缴税。
七项专项附加扣除标准
2023 年起提高后的标准，现行有效。每一项都要真实符合条件才能扣，税务部门会核验。
| 项目 | 扣除标准 | 关键限制 |
|---|---|---|
| 3 岁以下婴幼儿照护 | 2,000 / 月 / 孩 | 父母各扣 50%，或一方扣 100% |
| 子女教育 | 2,000 / 月 / 孩 | 学前教育至全日制学历教育，同样可各半或一方全扣 |
| 继续教育 | 学历 400 / 月，资格 3,600 / 年 | 学历扣除最长 48 个月；职业资格取证当年一次性扣 |
| 大病医疗 | 实报实销，限额 80,000 | 医保目录内自付累计超 15,000 元的部分；只能汇算时扣 |
| 住房贷款利息 | 1,000 / 月 | 首套房贷，最长 240 个月；与住房租金互斥 |
| 住房租金 | 1,500 / 1,100 / 800 | 按城市档次，限工作城市无自有住房；与房贷利息互斥 |
| 赡养老人 | 独生 3,000 / 月，非独生 ≤ 1,500 | 父母年满 60 岁；非独生子女分摊合计不超 3,000 |
住房贷款利息与住房租金不能同时享受，本工具已做互斥处理：开了一项会自动关掉另一项。
汇算之前，先弄清这几件事
预扣预缴的税和年度汇算的税为什么差很多？
预扣是按单笔或单月算的，劳务报酬预扣率最低 20% 起步，稿酬、特许权使用费也按 20% 预扣。 年度汇算时四类收入合并成综合所得，先减六万元费用和各项扣除，再适用 3%–45% 的七级超额累进税率。
年收入不高的人群，预扣时按 20% 缴的税在汇算时常常只需 3% 或 10%，差额就是退税。
哪些人必须办理年度汇算？
需要补税且综合所得年收入超过 12 万元、补税金额超过 400 元的，必须办理。 已预缴税额大于应纳税额、想申请退税的，也可以办。
按规定，年度汇算需补税但年收入不超过 12 万元，或补税金额不超过 400 元的，可免于办理。
四类收入的「收入额」是怎么折算的？
工资薪金按全额计入。劳务报酬和特许权使用费按收入减除 20% 费用后的余额计入，即乘以 80%。 稿酬同样先减除 20% 费用，再按 70% 计算，合计按收入的 56% 计入。
所以同样是 10 万元收入，工资计入 10 万，劳务报酬计入 8 万，稿酬只计入 5.6 万。
工资薪金这一栏填税前还是到手？三险一金要先扣掉吗？
填税前应发，也就是个人所得税 APP 里「收入纳税明细查询」→ 选年度 → 工资薪金， 右上方「收入」列的全年合计。不减已缴个税，也不减三险一金。
三险一金在下面的「扣除项目」里单独填。如果先从工资里把它扣掉再填进来，等于扣了两次， 应纳税所得额被压低，算出来的退税会偏多。
两家以上单位都发过工资的，把各家申报的工资薪金加总后填一个总数——合并计税正是汇算要解决的问题。
全年一次性奖金要放进来吗？
年终奖可以选单独计税，也可以并入综合所得，两种算法结果常常不同。 本工具按并入综合所得处理，所以填工资薪金时把年终奖一并加上即可。
如果你想比较单独计税是否更省，需要另外按月度税率表单独测算，本页暂未提供该对比。
专项附加扣除忘了填，还能补吗？
可以。年度汇算期内（次年 3 月 1 日至 6 月 30 日）在个人所得税 APP 里补充填报， 会重新计算应纳税额，多缴的部分退回。
过了汇算期也可以更正申报，但流程更麻烦，建议在汇算期内补齐。
这里算的结果和个人所得税 APP 对不上怎么办？
常见的差异来源有四个：一是年终奖选了单独计税而此处按并入计算； 二是专项附加扣除的月份数不同，比如子女教育只扣了部分月份； 三是大病医疗只能在汇算时扣除，平时预扣不体现； 四是有多处任职受雇，每处都扣了一次六万元减除费用，汇算时只能扣一次。
以个税 APP 的申报数据为准。